財政部關(guān)于印發(fā)《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》的通知（財預〔2020〕10號 ）

有關(guān)中央預算單位，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為深入貫徹落實(shí)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》精神，我們在《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）的基礎上，修訂形成了《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》，現予印發(fā)，請遵照執行。

附件：項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法

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?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年2月25日

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附件

項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法

第一章  總 則

第一條  為全面實(shí)施預算績(jì)效管理，建立科學(xué)、合理的項目支出績(jì)效評價(jià)管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，根據《中華人民共和國預算法》和《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》等有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條  項目支出績(jì)效評價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)績(jì)效評價(jià)）是指財政部門(mén)、預算部門(mén)和單位，依據設定的績(jì)效目標，對項目支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀(guān)、公正的測量、分析和評判。

第三條  一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算項目支出的績(jì)效評價(jià)適用本辦法。涉及預算資金及相關(guān)管理活動(dòng)，如政府投資基金、主權財富基金、政府和社會(huì )資本合作（PPP）、政府購買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)項目等績(jì)效評價(jià)可參照本辦法執行。

第四條  績(jì)效評價(jià)分為單位自評、部門(mén)評價(jià)和財政評價(jià)三種方式。單位自評是指預算部門(mén)組織部門(mén)本級和所屬單位對預算批復的項目績(jì)效目標完成情況進(jìn)行自我評價(jià)。部門(mén)評價(jià)是指預算部門(mén)根據相關(guān)要求，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和方法, 對本部門(mén)的項目組織開(kāi)展的績(jì)效評價(jià)。財政評價(jià)是財政部門(mén)對預算部門(mén)的項目組織開(kāi)展的績(jì)效評價(jià)。

第五條  績(jì)效評價(jià)應當遵循以下基本原則：

（一）科學(xué)公正?？?jì)效評價(jià)應當運用科學(xué)合理的方法，按照規范的程序，對項目績(jì)效進(jìn)行客觀(guān)、公正的反映。

（二）統籌兼顧。單位自評、部門(mén)評價(jià)和財政評價(jià)應職責明確，各有側重，相互銜接。單位自評應由項目單位自主實(shí)施，即“誰(shuí)支出、誰(shuí)自評”。部門(mén)評價(jià)和財政評價(jià)應在單位自評的基礎上開(kāi)展，必要時(shí)可委托第三方機構實(shí)施。

（三）激勵約束?？?jì)效評價(jià)結果應與預算安排、政策調整、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性?huà)煦^，體現獎優(yōu)罰劣和激勵相容導向，有效要安排、低效要壓減、無(wú)效要問(wèn)責。

（四）公開(kāi)透明?？?jì)效評價(jià)結果應依法依規公開(kāi)，并自覺(jué)接受社會(huì )監督。

第六條  績(jì)效評價(jià)的主要依據：

（一）國家相關(guān)法律、法規和規章制度；

（二）黨中央、國務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展目標，地方各級黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求；

（三）部門(mén)職責相關(guān)規定；

（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范；

（五）預算管理制度及辦法，項目及資金管理辦法、財務(wù)和會(huì )計資料；

（六）項目設立的政策依據和目標，預算執行情況，年度決算報告、項目決算或驗收報告等相關(guān)材料；

（七）本級人大審查結果報告、審計報告及決定，財政監督稽核報告等；

（八）其他相關(guān)資料。

第七條  績(jì)效評價(jià)期限包括年度、中期及項目實(shí)施期結束后；對于實(shí)施期5年及以上的項目，應適時(shí)開(kāi)展中期和實(shí)施期后績(jì)效評價(jià)。

第二章  績(jì)效評價(jià)的對象和內容

第八條  單位自評的對象包括納入政府預算管理的所有項目支出。

第九條  部門(mén)評價(jià)對象應根據工作需要，優(yōu)先選擇部門(mén)履職的重大改革發(fā)展項目，隨機選擇一般性項目。原則上應以5年為周期，實(shí)現部門(mén)評價(jià)重點(diǎn)項目全覆蓋。

第十條  財政評價(jià)對象應根據工作需要，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大方針政策和決策部署的項目，覆蓋面廣、影響力大、社會(huì )關(guān)注度高、實(shí)施期長(cháng)的項目。對重點(diǎn)項目應周期性組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。

第十一條  單位自評的內容主要包括項目總體績(jì)效目標、各項績(jì)效指標完成情況以及預算執行情況。對未完成績(jì)效目標或偏離績(jì)效目標較大的項目要分析并說(shuō)明原因，研究提出改進(jìn)措施。

第十二條  財政和部門(mén)評價(jià)的內容主要包括：

（一）決策情況；

（二）資金管理和使用情況；

（三）相關(guān)管理制度辦法的健全性及執行情況；

（四）實(shí)現的產(chǎn)出情況；

（五）取得的效益情況；

（六）其他相關(guān)內容。

第三章  績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和方法

第十三條  單位自評指標是指預算批復時(shí)確定的績(jì)效指標，包括項目的產(chǎn)出數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、服務(wù)對象滿(mǎn)意度等。

單位自評指標的權重由各單位根據項目實(shí)際情況確定。原則上預算執行率和一級指標權重???一設置為: 預算執行率10%、產(chǎn)出指標50%、效益指標30%、服務(wù)對象滿(mǎn)意度指標10%。如有特殊情況，一級指標權重可做適當調整。二、三級指標應當根據指標重要程度、項目實(shí)施階段等因素綜合確定，準確反映項目的產(chǎn)出和效益。

第十四條  財政和部門(mén)績(jì)效評價(jià)指標的確定應當符合以下要求：與評價(jià)對象密切相關(guān)，全面反映項目決策、項目和資金管理、產(chǎn)出和效益；優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標，精簡(jiǎn)實(shí)用；指標內涵應當明確、具體、可衡量，數據及佐證資料應當可采集、可獲得；同類(lèi)項目績(jì)效評價(jià)指標和標準應具有一致性，便于評價(jià)結果相互比較。

財政和部門(mén)評價(jià)指標的權重根據各項指標在評價(jià)體系中的重要程度確定，應當突出結果導向，原則上產(chǎn)出、效益指標權重不低于60%。同一評價(jià)對象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標權重應體現差異性，其中，實(shí)施期間的評價(jià)更加注重決策、過(guò)程和產(chǎn)出，實(shí)施期結束后的評價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益。

第十五條  績(jì)效評價(jià)標準通常包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等，用于對績(jì)效指標完成情況進(jìn)行比較。

（一）計劃標準。指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價(jià)標準。

（二）行業(yè)標準。指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準。

（三）歷史標準。指參照歷史數據制定的評價(jià)標準，為體現績(jì)效改進(jìn)的原則，在可實(shí)現的條件下應當確定相對較高的評價(jià)標準。

（四）財政部門(mén)和預算部門(mén)確認或認可的其他標準。

第十六條  單位自評采用定量與定性評價(jià)相結合的比較法，總分由各項指標得分匯總形成。

定量指標得分按照以下方法評定：與年初指標值相比，完成指標值的，記該指標所賦全部分值；對完成值高于指標值較多的，要分析原因，如果是由于年初指標值設定明顯偏低造成的，要按照偏離度適度調減分值；未完成指標值的，按照完成值與指標值的比例記分。

定性指標得分按照以下方法評定：根據指標完成情況分為達成年度指標、部分達成年度指標并具有一定效果、未達成年度指標且效果較差三檔，分別按照該指標對應分值區間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。

第十七條  財政和部門(mén)評價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標桿管理法等。根據評價(jià)對象的具體情況，可采用一種或多種方法。

（一）成本效益分析法。是指將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析的方法。

（二）比較法。是指將實(shí)施情況與績(jì)效目標、歷史情況、不同部門(mén)和地區同類(lèi)支出情況進(jìn)行比較的方法。

（三）因素分析法。是指綜合分析影響績(jì)效目標實(shí)現、實(shí)施效果的內外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在績(jì)效目標確定的前提下，成本最小者為優(yōu)的方法。

（五）公眾評判法。是指通過(guò)專(zhuān)家評估、公眾問(wèn)卷及抽樣調查等方式進(jìn)行評判的方法。

（六）標桿管理法。是指以國內外同行業(yè)中較高的績(jì)效水平為標桿進(jìn)行評判的方法。

（七）其他評價(jià)方法。

第十八條  績(jì)效評價(jià)結果采取評分和評級相結合的方式，具體分值和等級可根據不同評價(jià)內容設定?？偡忠话阍O置為100分，等級一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)、80（含）-90分為良、60（含）-80分為中、60分以下為差。

第四章  績(jì)效評價(jià)的組織管理與實(shí)施

第十九條  財政部門(mén)負責擬定績(jì)效評價(jià)制度辦法，指導本級各部門(mén)和下級財政部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作；會(huì )同有關(guān)部門(mén)對單位自評和部門(mén)評價(jià)結果進(jìn)行抽查復核，督促部門(mén)充分應用自評和評價(jià)結果；根據需要組織實(shí)施績(jì)效評價(jià)，加強評價(jià)結果反饋和應用。

第二十條  各部門(mén)負責制定本部門(mén)績(jì)效評價(jià)辦法，組織部門(mén)本級和所屬單位開(kāi)展自評工作，匯總自評結果，加強自評結果審核和應用；具體組織實(shí)施部門(mén)評價(jià)工作，加強評價(jià)結果反饋和應用。積極配合財政評價(jià)工作，落實(shí)評價(jià)整改意見(jiàn)。

第二十一條  部門(mén)本級和所屬單位按照要求具體負責自評工作，對自評結果的真實(shí)性和準確性負責，自評中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整改。

第二十二條  財政和部門(mén)評價(jià)工作主要包括以下環(huán)節：

（一）確定績(jì)效評價(jià)對象和范圍；

（二）下達績(jì)效評價(jià)通知；

（三）研究制訂績(jì)效評價(jià)工作方案；

（四）收集績(jì)效評價(jià)相關(guān)數據資料，并進(jìn)行現場(chǎng)調研、座談；

（五）核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結論；

（六）與被評價(jià)部門(mén)（單位）交換意見(jiàn)；

（七）綜合分析并形成最終結論；

（八）提交績(jì)效評價(jià)報告；

（九）建立績(jì)效評價(jià)檔案。

第二十三條  財政和部門(mén)評價(jià)根據需要可委托第三方機構或相關(guān)領(lǐng)域專(zhuān)家（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第三方，主要是指與資金使用單位沒(méi)有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人）參與，并加強對第三方的指導，對第三方工作質(zhì)量進(jìn)行監督管理，推動(dòng)提高評價(jià)的客觀(guān)性和公正性。

第二十四條  部門(mén)委托第三方開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，要體現委托人與項目實(shí)施主體相分離的原則，一般由主管財務(wù)的機構委托，確?？?jì)效評價(jià)的獨立、客觀(guān)、公正。

第五章  績(jì)效評價(jià)結果應用及公開(kāi)

第二十五條  單位自評結果主要通過(guò)項目支出績(jì)效自評表的形式反映，做到內容完整、權重合理、數據真實(shí)、結果客觀(guān)。財政和部門(mén)評價(jià)結果主要以績(jì)效評價(jià)報告的形式體現，績(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。

績(jì)效評價(jià)工作和結果應依法自覺(jué)接受審計監督。

第二十六條  各部門(mén)應當按照要求隨同部門(mén)決算向本級財政部門(mén)報送績(jì)效自評結果。

部門(mén)和單位應切實(shí)加強自評結果的整理、分析，將自評結果作為本部門(mén)、本單位完善政策和改進(jìn)管理的重要依據。對預算執行率偏低、自評結果較差的項目，要單獨說(shuō)明原因，提出整改措施。

第二十七條  財政部門(mén)和預算部門(mén)應在績(jì)效評價(jià)工作完成后，及時(shí)將評價(jià)結果反饋被評價(jià)部門(mén)（單位），并明確整改時(shí)限；被評價(jià)部門(mén)（單位）應當按要求向財政部門(mén)或主管部門(mén)報送整改落實(shí)情況。

各部門(mén)應按要求將部門(mén)評價(jià)結果報送本級財政部門(mén)，評價(jià)結果作為本部門(mén)安排預算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據；財政評價(jià)結果作為安排政府預算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據。原則上，對評價(jià)等級為優(yōu)、良的，根據情況予以支持；對評價(jià)等級為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據情況核減預算。對不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據情況相應調減預算或整改到位后再予安排。

第二十八條  各級財政部門(mén)、預算部門(mén)應當按照要求將績(jì)效評價(jià)結果分別編入政府決算和本部門(mén)決算，報送本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )，并依法予以公開(kāi)。

第六章  法律責任

第二十九條  對使用財政資金嚴重低效無(wú)效并造成重大損失的責任人，要按照相關(guān)規定追責問(wèn)責。對績(jì)效評價(jià)過(guò)程中發(fā)現的資金使用單位和個(gè)人的財政違法行為，依照《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定追究責任；發(fā)現違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索的，應當及時(shí)移送紀檢監察機關(guān)。

第三十條  各級財政部門(mén)、預算部門(mén)和單位及其工作人員在績(jì)效評價(jià)管理工作中存在違反本辦法的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章  附  則

第三十一條  各地區、各部門(mén)可結合實(shí)際制定具體的管理辦法和實(shí)施細則。

第三十二條  本辦法自印發(fā)之日起施行?！敦斦С隹?jì)效評價(jià)管理暫行辦法》（財預〔2011〕285 號）同時(shí)廢止。