關(guān)于印發(fā)《中央部門(mén)項目支出核心績(jì)效目標和指標設置及取值指引（試行）》

財預〔2021〕101號

有關(guān)中央預算單位：

　　為深入貫徹落實(shí)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》精神，強化工作指導，提高績(jì)效目標管理科學(xué)化規范化標準化水平，進(jìn)一步推動(dòng)預算績(jì)效管理提質(zhì)增效，我們研究制定了《中央部門(mén)項目支出核心績(jì)效目標和指標設置及取值指引（試行）》，現予印發(fā)，供各單位在預算績(jì)效管理工作中參考試行。對執行中發(fā)現的問(wèn)題，各單位要及時(shí)向財政部反饋。

　　附件：1.中央部門(mén)項目支出核心績(jì)效目標和指標設置及取值指引（試行）

　　2.中央部門(mén)本級項目支出核心績(jì)效指標表模板 

　　財  政  部

　　2021年8月18日

附件1：

中央部門(mén)項目支出核心績(jì)效目標和指標設置及取值指引（試行）

　　為提升中央部門(mén)項目支出績(jì)效目標編制質(zhì)量，推動(dòng)加強和改進(jìn)績(jì)效自評工作，根據《中央部門(mén)預算績(jì)效目標管理辦法》、《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》等規定，制定本指引。

　　一、績(jì)效目標及指標設置思路和原則

　　本指引所指項目支出績(jì)效目標，是指中央部門(mén)依據部門(mén)職責和事業(yè)發(fā)展要求設立并通過(guò)預算安排的項目支出，在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果以及相應的成本控制要求?？?jì)效目標通過(guò)具體績(jì)效指標予以細化、量化描述。設置績(jì)效目標遵循確定項目總目標并逐步分解的方式，確保不同層級的績(jì)效目標和指標相互銜接、協(xié)調配套。

　?。ㄒ唬┛?jì)效指標設置思路。

　　1.確定項目績(jì)效目標。在項目立項階段，應明確項目總體政策目標。在此基礎上，根據有關(guān)中長(cháng)期工作規劃、項目實(shí)施方案等，特別是與項目立項直接相關(guān)的依據文件，分析重點(diǎn)工作任務(wù)、需要解決的主要問(wèn)題和相關(guān)財政支出的政策意圖，研究明確項目的總體績(jì)效目標，即總任務(wù)、總產(chǎn)出、總效益等。

　　2.分解細化指標。分析、歸納總體績(jì)效目標，明確完成的工作任務(wù)，將其分解成多個(gè)子目標，細化任務(wù)清單。根據任務(wù)內容，分析投入資源、開(kāi)展活動(dòng)、質(zhì)量標準、成本要求、產(chǎn)出內容、產(chǎn)生效果，設置績(jì)效指標。

　　3.設置指標值?？?jì)效指標選定后，應參考相關(guān)歷史數據、行業(yè)標準、計劃標準等，科學(xué)設定指標值。指標值的設定要在考慮可實(shí)現性的基礎上，盡量從嚴、從高設定，以充分發(fā)揮績(jì)效目標對預算編制執行的引導約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標值、標準不明確或缺乏約束力的指標。

　　4.加強指標銜接。強化一級項目績(jì)效目標的統領(lǐng)性，二級項目是一級項目支出的細化和具體化，反映一級項目部分任務(wù)和效果。加強一、二級項目之間績(jì)效指標的有機銜接，確保任務(wù)相互匹配、指標邏輯對應、數據相互支撐。經(jīng)部門(mén)審核確定后的一級項目績(jì)效目標及指標，隨部門(mén)預算報財政部審核批復。二級項目績(jì)效目標及指標，由部門(mén)負責審核。 

　?。ǘ┛?jì)效指標設置原則。

　　1.高度關(guān)聯(lián)?？?jì)效指標應指向明確，與支出方向、政策依據相關(guān)聯(lián)，與部門(mén)職責及其事業(yè)發(fā)展規劃相關(guān)，與總體績(jì)效目標的內容直接關(guān)聯(lián)。不應設置如常規性的項目管理要求等與產(chǎn)出、效益和成本明顯無(wú)關(guān)聯(lián)的指標。

　　2.重點(diǎn)突出?？?jì)效指標應涵蓋政策目標、支出方向主體內容，應選取能體現項目主要產(chǎn)出和核心效果的指標，突出重點(diǎn)。

　　3.量化易評?？?jì)效指標應細化、量化，具有明確的評價(jià)標準，績(jì)效指標值一般對應已有統計數據，或在成本可控的前提下，通過(guò)統計、調查、評判等便于獲取。確難以量化的，可采用定性表述，但應具有可衡量性，可使用分析評級（好、一般、差）的評價(jià)方式評判。

　　二、績(jì)效指標的類(lèi)型和設置要求

　　績(jì)效指標包括成本指標、產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標四類(lèi)一級指標。原則上每一項目均應設置產(chǎn)出指標和效益指標。工程基建類(lèi)項目和大型修繕及購置項目等應設置成本指標，并逐步推廣到其他具備條件的項目。滿(mǎn)意度指標根據實(shí)際需要選用。

　?。ㄒ唬┏杀局笜?。

　　為加強成本管理和成本控制，應當設置成本指標，以反映預期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。項目支出首先要強化成本的概念，加強成本效益分析。對單位成本無(wú)法拆分核算的任務(wù)，可設定分項成本控制數。對于具有負外部性的支出項目，還應選取負作用成本指標，體現相關(guān)活動(dòng)對生態(tài)環(huán)境、社會(huì )公眾福利等方面可能產(chǎn)生的負面影響，以綜合衡量項目支出的整體效益。

　　成本指標包括經(jīng)濟成本指標、社會(huì )成本指標和生態(tài)環(huán)境成本指標等二級指標，分別反映項目實(shí)施產(chǎn)生的各方面成本的預期控制范圍。

　　1.經(jīng)濟成本指標。反映實(shí)施相關(guān)項目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟成本。

　　2.社會(huì )成本指標。反映實(shí)施相關(guān)項目對社會(huì )發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負面影響。

　　3.生態(tài)環(huán)境成本指標。反映實(shí)施相關(guān)項目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負面影響。

　?。ǘ┊a(chǎn)出指標。

　　產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標等二級指標。

　　1.數量指標。反映預期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數量，應根據項目活動(dòng)設定相應的指標內容。數量指標應突出重點(diǎn)，力求以較少的指標涵蓋體現主要工作內容。

　　2.質(zhì)量指標。反映預期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達到的標準和水平，原則上工程基建類(lèi)、信息化建設類(lèi)等有明確質(zhì)量標準的項目應設置質(zhì)量指標，如“設備故障率”、“項目竣工驗收合格率”等。

　　3.時(shí)效指標。反映預期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。設置時(shí)效指標，需確定整體完成時(shí)間。對于有時(shí)限完成要求、關(guān)鍵性時(shí)間節點(diǎn)明確的項目，還需要分解設置約束性時(shí)效指標；對于內容相對較多并且復雜的項目，可根據工作開(kāi)展周期或頻次設定相應指標，如“工程按時(shí)完工率”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。

　　產(chǎn)出指標的設置應當與主要支出方向相對應，原則上不應存在重大缺項、漏項。數量指標和質(zhì)量指標原則上均需設置，時(shí)效指標根據項目實(shí)際設置，不作強制要求。

　?。ㄈ┬б嬷笜?。

　　效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標等二級指標。

　　1.經(jīng)濟效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來(lái)的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續???成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng )造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來(lái)的間接經(jīng)濟效益。

　　2.社會(huì )效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會(huì )發(fā)展帶來(lái)的影響和效果，用于體現項目實(shí)施當年及以后若干年在提升治理水平、落實(shí)國家政策、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會(huì )穩定、維護社會(huì )公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。

　　3.生態(tài)效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來(lái)的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續形成的生態(tài)效益。

　　對于一些特定項目，應結合管理需要確定必設指標的限定要求。如工程基建類(lèi)項目和大型修繕及購置項目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標中明確當年及以后一段時(shí)期內預期效益發(fā)揮情況。

　　對于具備條件的社會(huì )效益指標和生態(tài)效益指標，應盡可能通過(guò)科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎上，轉列為經(jīng)濟效益指標，以便于進(jìn)行成本效益分析比較。

　?。ㄋ模M(mǎn)意度指標。

　　滿(mǎn)意度指標是對預期產(chǎn)出和效果的滿(mǎn)意情況的描述，反映服務(wù)對象或項目受益人及其他相關(guān)群體的認可程度。對申報滿(mǎn)意度指標的項目，在項目執行過(guò)程中應開(kāi)展滿(mǎn)意度調查或者其他收集滿(mǎn)意度反饋的工作。如“展覽觀(guān)眾滿(mǎn)意度”、“補貼對象滿(mǎn)意度”等。

　　滿(mǎn)意度指標一般適用于直接面向社會(huì )主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項目支出，其他項目根據實(shí)際情況可不設滿(mǎn)意度指標。

　　三、績(jì)效指標的具體編制

　?。ㄒ唬┛?jì)效指標名稱(chēng)及解釋。

　　1.指標名稱(chēng)。指末級指標的名稱(chēng)，是對指標含義的簡(jiǎn)要描述，要求簡(jiǎn)潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設備更新改造數量”、“驗收合格率”等。

　　2.指標解釋。是對末級指標名稱(chēng)的概念性定義，反映該指標衡量的具體內容、計算方法和數據口徑等。

　?。ǘ┛?jì)效指標來(lái)源。

　　1.政策文件。部門(mén)和單位可以從黨中央、國務(wù)院或本部門(mén)在某一個(gè)領(lǐng)域明確制定的目標、規劃、計劃、工作要求中提煉績(jì)效指標。此類(lèi)指標主要是有明確的統計口徑和獲取規范的統計指標，有較高數據質(zhì)量和權威性。如國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展五年規劃提出的經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展主要指標、城鎮調查失業(yè)率、每千人口擁有執業(yè)（助理）醫師數、森林覆蓋率等。

　　2.部門(mén)日常工作。

　?。?）統計指標。此類(lèi)指標在部門(mén)日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統計數據支撐，可以作為績(jì)效指標。

　?。?）部門(mén)管理（考核）指標。中央部門(mén)對下屬單位、地方各類(lèi)考核中明確的考核指標，可以作為績(jì)效指標。如國家教育主管部門(mén)組織的對高校、學(xué)科、教師的考核評比等。

　?。?）部門(mén)工作計劃和項目實(shí)施方案。中央部門(mén)對實(shí)施項目的考慮和工作安排，經(jīng)規范程序履行審批手續后，可以作為績(jì)效指標。如開(kāi)展調研次數、培訓人次等。

　　3.社會(huì )機構評比、新聞媒體報道等。具有社會(huì )公信力的非政府組織、公益機構、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長(cháng)期或不定期跟蹤調查，形成的具有一定權威性和公認度的指標。

　　4.其他參考指標。甄別使用開(kāi)展重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)采用的指標、已納入績(jì)效指標庫管理和應用的指標。

　　如按照上述來(lái)源難以獲取適宜指標，部門(mén)應當根據工作需要科學(xué)合理創(chuàng )設指標。如可以立足我國管理實(shí)際，借鑒國外政府績(jì)效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實(shí)踐等經(jīng)驗，合理創(chuàng )設相關(guān)指標。

　?。ㄈ┛?jì)效指標值設定依據。

　　績(jì)效指標值通常用絕對值和相對值表示，主要依據或參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或財政部和業(yè)務(wù)主管部門(mén)認可的其他標準進(jìn)行設定。

　　1.計劃標準。根據計劃依據可再細分為國家級、中央部門(mén)級計劃或要求。如黨中央和國務(wù)院文件、政府工作報告、各類(lèi)規劃、部門(mén)正式文件、有關(guān)會(huì )議紀要提及的計劃或考核要求等。

　　2.行業(yè)標準。包括行業(yè)國際標準、行業(yè)國家標準、行業(yè)省級標準等。如涉及工藝、技術(shù)等指標時(shí)可采用。

　　3.歷史標準?？蓞⒖冀昕?jì)效指標平均值、上年值、歷史極值等。

　　4.預算支出標準。主要用于成本指標的取值，不得超出規定的預算支出標準設置目標值。

　　5.其他標準。其他參考數值、類(lèi)似項目的情況等。

　?。ㄋ模┛?jì)效指標完成值取值方式。

　　根據績(jì)效指標具體數值（情況）的特點(diǎn)、來(lái)源等明確取值方式。部門(mén)應在設置績(jì)效指標時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：

　　1.直接證明法。指可以根據外部權威部門(mén)出具的數據、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見(jiàn)的官方統計數據等。

　　2.情況統計法。指按規定口徑對有關(guān)數據和情況進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)、計算、對比、匯總等整理的方法。多數產(chǎn)出指標適用于本方法。

　　3.情況說(shuō)明法。對于定性指標等難以通過(guò)量化指標衡量的情況，由部門(mén)根據設置績(jì)效目標時(shí)明確的績(jì)效指標來(lái)源和指標值設定依據，對指標完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說(shuō)明并證明，并依據說(shuō)明對完成等次進(jìn)行判斷。

　　4.問(wèn)卷調查法。指運用統一設計的問(wèn)卷向被選取的調查對象了解情況或征詢(xún)意見(jiàn)的調查方法。一般適用于滿(mǎn)意度調查等。部門(mén)可以根據必要性、成本和實(shí)施可行性，明確由實(shí)施單位在項目實(shí)施過(guò)程中開(kāi)展。

　　5.趨勢判斷法。指運用大數據思維，結合項目實(shí)施期總體目標，對指標歷史數據進(jìn)行整理、修正、分析，預判項目在全生命周期不同階段的數據趨勢。

　?。ㄎ澹┛?jì)效指標完成值數據來(lái)源。

　　1.統計部門(mén)統計數據。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等。

　　2.權威機構調查（統計）。如基本科學(xué)指標數據庫（ESI）高校學(xué)科排名、科學(xué)引文索引（SCI）收錄論文數等。

　　3.部門(mén)統計年鑒。如在校學(xué)生數、基本醫療保險參保率等。

　　4.部門(mén)業(yè)務(wù)統計。如培訓人數、網(wǎng)站訪(fǎng)問(wèn)量、完成課題數、滿(mǎn)意度等。

　　5.部門(mén)業(yè)務(wù)記錄。如能夠反映重大文化活動(dòng)、演出展覽現場(chǎng)的音像、視頻資料等。

　　6.部門(mén)業(yè)務(wù)評判。如項目成效、工作效果等定性指標。

　　7.問(wèn)卷調查報告。如滿(mǎn)意度等。

　　8.媒體輿論。如滿(mǎn)意度等。

　　9.其他數據來(lái)源。

　?。┲笜朔种禉嘀?。

　　績(jì)效指標分值權重根據項目實(shí)際情況確定。原則上一級指標權重統一按以下方式設置：對于設置成本指標的項目，成本指標20%、產(chǎn)出指標40%、效益指標20%、滿(mǎn)意度指標10%（其余10%的分值權重為預算執行率指標，編制預算時(shí)暫不設置，部門(mén)或單位開(kāi)展自評時(shí)使用，下同）；對于未設置成本指標的項目，產(chǎn)出指標50%、效益指標30%、滿(mǎn)意度指標10%；對于不需設置滿(mǎn)意度指標的項目，其效益指標分值權重相應可調增10%。各指標分值權重依據指標的重要程度合理設置，在預算批復中予以明確，設立后原則上不得調整。

　?。ㄆ撸┛?jì)效指標賦分規則。

　　1.直接賦分。主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評判指標。符合要求的得滿(mǎn)分，不符合要求的不得分或者扣相應的分數。

　　2.按照完成比例賦分，同時(shí)設置及格門(mén)檻。主要適用于量化的統計類(lèi)等定量指標。具體可根據指標目標值的精細程度、數據變化區間進(jìn)行設定。

　　預算執行率按區間賦分，并設置及格門(mén)檻。如：項目完成，且執行數控制在年度預算規模之內的，得10分；項目尚未完成，預算執行率小于100%且大于等于80%的得7分，預算執行率小于80%且大于等于60%的得5分，預算執行率小于60%的不得分。

　　其他定量指標按比例賦分，并設置及格門(mén)檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過(guò)的比重賦分，計算公式為：得分=（實(shí)際完成率-60%）/（1-60%）×指標分值。

　　3.按評判等級賦分。主要適用于情況說(shuō)明類(lèi)的定性指標。分為基本達成目標、部分實(shí)現目標、實(shí)現目標程度較低三個(gè)檔次，并分別按照該指標對應分值區間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。

　　4.滿(mǎn)意度賦分。適用于對服務(wù)對象、受益群體的滿(mǎn)意程度詢(xún)問(wèn)調查，一般按照區間進(jìn)行賦分。如：滿(mǎn)意度大于等于90%的得10分，滿(mǎn)意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿(mǎn)意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿(mǎn)意度小于60%不得分。

　?。ò耍┛?jì)效指標佐證資料要求。

　　按照數據來(lái)源提供對應的佐證材料。主要包括以下類(lèi)型：

　　1.正式資料。統計年鑒、文件、證書(shū)、專(zhuān)業(yè)機構意見(jiàn)（標準文書(shū)）等。

　　2.工作資料。部門(mén)總結、統計報表、部門(mén)內部簽報、專(zhuān)家論證意見(jiàn)、滿(mǎn)意度調查報告、相關(guān)業(yè)務(wù)資料等。對于過(guò)程性資料，部門(mén)和單位應當在項目實(shí)施過(guò)程中及時(shí)保存整理。

　　3.原始憑證。預決算報表、財務(wù)賬、資產(chǎn)賬、合同、簽到表、驗收憑證、網(wǎng)站截屏等。

　　4.說(shuō)明材料。針對確無(wú)直接佐證材料或者綜合性的內容，由相關(guān)單位、人員出具正式的說(shuō)明。

　　中央部門(mén)應當按照上述指引設置和使用項目支出核心績(jì)效目標和指標，并可在指引原則范圍內，根據部門(mén)實(shí)際組織部門(mén)本級和所屬單位進(jìn)一步細化指引內容，制定操作細則，規范有序提升績(jì)效目標編制和評價(jià)工作質(zhì)量。

附件下載：附件2：中央部門(mén)本級項目支出核心績(jì)效指標表模板.xls