關(guān)于委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的

指導意見(jiàn)

財預〔2021〕6號

有關(guān)中央預算單位，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

預算部門(mén)或單位委托第三方機構參與預算績(jì)效管理，是全面實(shí)施預算績(jì)效管理的重要舉措，是推動(dòng)加強預算管理、提高財政資金使用效益的有效手段。由于這方面工作起步不久，目前對預算部門(mén)或單位作為委托方選擇使用第三方機構以及開(kāi)展必要的管理監督缺乏統一要求，特別是委托第三方機構評價(jià)自身績(jì)效的做法亟待規范。為此，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》和《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》以及政府采購管理、政府購買(mǎi)服務(wù)管理有關(guān)規定，提出如下指導意見(jiàn)。

　　一、總體要求

　　（一）指導思想。

　　深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的決策部署，圍繞強化預算約束和績(jì)效管理，服務(wù)預算管理大局，通過(guò)明確范圍、規范管理、有效引導、強化監督，合理界定委托方、第三方機構以及預算績(jì)效管理對象等相關(guān)主體的責任關(guān)系，保障委托第三方機構參與預算績(jì)效管理有序實(shí)施，嚴格第三方機構執業(yè)質(zhì)量監督管理，促進(jìn)第三方機構執業(yè)水平提升，推動(dòng)預算績(jì)效管理提質(zhì)增效，更好發(fā)揮預算績(jì)效管理在優(yōu)化財政資源配置、提升政策效能中的積極作用。

　　（二）基本原則。

　　堅持權責清晰、主體分離。委托第三方機構參與預算績(jì)效管理，必須明確委托方與第三方機構、相關(guān)預算績(jì)效管理對象的權利和責任，嚴格執行利益沖突回避制度，確保委托主體與預算績(jì)效管理對象相分離。

　　堅持厲行節約、突出重點(diǎn)。合理確定委托第三方機構開(kāi)展預算績(jì)效管理工作范圍，對自評等不宜委托第三方機構的工作實(shí)行負面清單管理。落實(shí)政府過(guò)緊日子的要求，注重突出重點(diǎn)、解決實(shí)際問(wèn)題。

　　堅持質(zhì)量導向、擇優(yōu)選取。選取專(zhuān)業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機構參與績(jì)效管理工作。充分發(fā)揮第三方機構智力資源和研究能力，以及在獨立性、專(zhuān)業(yè)性方面的獨特優(yōu)勢，引導帶動(dòng)績(jì)效自評質(zhì)量和績(jì)效管理水平提升。

　　二、主要內容

　　（一）委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的工作重點(diǎn)。委托第三方機構開(kāi)展績(jì)效管理，應當聚焦于貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署和本部門(mén)或單位主體職責的政策和項目。財政部門(mén)重點(diǎn)組織對預算部門(mén)及單位、下級財政部門(mén)開(kāi)展政策性評估評價(jià)，也可以根據需要對其承擔的重點(diǎn)項目開(kāi)展評價(jià)；預算部門(mén)的財務(wù)機構或其他負責績(jì)效管理的機構重點(diǎn)組織對業(yè)務(wù)機構、所屬單位以及下級部門(mén)和單位開(kāi)展具體項目的績(jì)效管理工作。

　　（二）規范委托第三方機構參與預算績(jì)效管理的范圍。委托第三方機構參與績(jì)效管理，主要包括以下方面工作內容：一是事前績(jì)效評估和績(jì)效目標審核；二是績(jì)效評價(jià)或評價(jià)結果復核；三是績(jì)效指標和標準體系制定；四是預算績(jì)效管理相關(guān)課題研究。具體項目選擇上，可以結合工作實(shí)際，通過(guò)優(yōu)先選取重點(diǎn)項目、隨機選取一般性項目，以及分年度分重點(diǎn)滾動(dòng)安排等方式開(kāi)展。

　　（三）不得委托第三方機構承擔的事項。堅持委托主體與績(jì)效管理對象相分離，禁止預算部門(mén)或單位委托第三方機構對自身績(jì)效管理工作開(kāi)展評價(jià)。對于績(jì)效目標設定、績(jì)效運行監控、績(jì)效自評等屬于預算部門(mén)或單位強化內部管理的事項，原則上不得委托第三方機構開(kāi)展，確需第三方機構協(xié)助的，要嚴格限定各方責任，第三方機構僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機構名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結論。

　　（四）依法合規優(yōu)選第三方機構。委托方應當嚴格按照政府采購、政府購買(mǎi)服務(wù)的程序和要求，選取專(zhuān)業(yè)能力突出、機構管理規范、執業(yè)信譽(yù)較好的第三方機構參與績(jì)效管理工作。第三方機構須獨立于委托方和績(jì)效管理對象，主要包括社會(huì )咨詢(xún)機構、會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構等社會(huì )組織或中介機構，科研院所、高等院校等事業(yè)單位等。

　　（五）規范委托第三方機構的方式。委托方可以根據委托事項的性質(zhì)，采用全權委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據不同委托方式界定第三方機構的工作定位和責任分擔，發(fā)揮好第三方機構的作用。委托方及績(jì)效管理對象應當尊重第三方機構的專(zhuān)業(yè)性和獨立性，不得干預其獨立、公正開(kāi)展工作。

　　（六）保障第三方機構正常開(kāi)展工作需要。委托方應當遵循“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費”的原則，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方機構工作成本等因素，合理確定委托費用并按協(xié)議支付。所需經(jīng)費原則上由委托方通過(guò)項目支出或公用經(jīng)費解決。委托方和相關(guān)預算績(jì)效管理對象要積極支持配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和必要的工作條件，并對所提供資料和數據的完整性、真實(shí)性、有效性負責，便于受托方全面掌握相關(guān)情況及委托方意圖。

　　（七）加強對第三方機構的指導和監督。委托方應當對第三方機構進(jìn)行必要的培訓和指導，及時(shí)跟蹤掌握第三方機構工作進(jìn)展，加強付費管理和質(zhì)量控制，把好績(jì)效報告質(zhì)量關(guān)，推動(dòng)第三方機構履職盡責。各級財政部門(mén)、主管部門(mén)應當按照職責，加強對第三方機構參與預算績(jì)效管理的執業(yè)質(zhì)量監管，對第三方機構工作開(kāi)展情況進(jìn)行跟蹤抽查。第三方機構有違背職業(yè)操守，或違反財政部門(mén)、預算部門(mén)相關(guān)規定及有關(guān)法律法規等行為的，要依法依規及時(shí)處理。

三、配套措施

　　（一）完善管理制度。各有關(guān)中央部門(mén)、各級財政部門(mén)可以根據本意見(jiàn)并結合工作需要，制定委托第三方機構參與本部門(mén)本地區預算績(jì)效管理的管理辦法、實(shí)施細則或操作規范，明確采購流程、工作程序、付費標準、檔案管理、業(yè)績(jì)考評、保密管理等具體規定，進(jìn)一步細化規范預算部門(mén)和單位以及第三方機構等相關(guān)主體參與預算績(jì)效管理的行為。

　　（二）強化工作協(xié)同。各級財政部門(mén)應當推動(dòng)預算績(jì)效信息公開(kāi)，主動(dòng)接受指導監督，增進(jìn)協(xié)同配合，促進(jìn)形成引導和規范第三方機構參與預算績(jì)效管理的工作合力。發(fā)揮有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì )作???，強化第三方機構行業(yè)自律，不斷提升業(yè)務(wù)能力和行業(yè)公信力。

　　（三）加強信用管理。各級財政部門(mén)應當加強第三方機構參與預算績(jì)效管理的誠信體系建設，推動(dòng)信息共享。各委托方應當按要求記錄第三方機構履職情況，協(xié)助財政部門(mén)強化信用管理。第三方機構應實(shí)行受托工作成果責任制，確保預算績(jì)效管理結果有人負責、有源可溯。

                         財 政 部

                         2021年1月28日